Чек самозанятого ученику: когда выбивать, что писать и что будет, если забыть

Я не налоговый консультант: правила и суммы меняются, и всё ниже стоит сверять с актуальным законом 422-ФЗ и приложением «Мой налог». Но сама механика чека простая, и споткнуться на ней можно ровно в трёх местах: когда выбивать, что писать и что делать, если ошиблись. По ним и пройдём.

Про регистрацию самозанятости здесь не будет, у меня есть отдельный разбор. Здесь про то, что происходит после: ученик перевёл деньги, и у вас в руках телефон с «Мой налог».

Когда выбивать

Закон различает два случая по статье 14 закона 422-ФЗ.

Наличные и электронные средства платежа. Перевод по номеру телефона, на карту, через СБП, наличные в руки. Чек формируется в момент расчёта. На практике это значит: увидели деньги на счёте, открыли «Мой налог», выбили, отправили ученику. Не завтра.

Иные безналичные расчёты. Оплата по реквизитам счёта через банк, а не переводом на карту или по номеру телефона. Чек не позднее девятого числа следующего месяца. У репетиторов этот случай редкий: так платят компании за сотрудников, а не родители.

Разница важная, потому что большинство репетиторов получают именно переводы с карты, а «до девятого числа» помнят из чужих статей. Для переводов с карты это не так, и откладывать чек на конец месяца значит формировать его с опозданием.

Чек занимает двадцать секунд, и если выбивать его в тот же момент, когда отмечаете оплату, проблема исчезает. Ровно поэтому имеет смысл, чтобы оплата фиксировалась в одном месте сразу: увидели, что пакет оплачен, отметили, выбили чек. Разносить это по разным дням и приложениям значит однажды забыть.

Что писать в чеке

Название услуги. Словами и понятно: «Занятие по английскому языку, 60 минут» или «Пакет из 8 занятий по математике». Не «услуга», не «оплата», не «консультация», если это не консультация. Название видит ученик, и по нему налоговая при проверке понимает, что за деятельность.

Сумма. Столько, сколько получили. Если ученик перевёл с комиссией и до вас дошло меньше, чек на то, что дошло.

Покупатель. Физлицу чек выбивается без ИНН, достаточно выбрать «физическое лицо». Компании или ИП обязательно с ИНН: без него плательщик не сможет учесть расход, а вы заплатите налог по ставке для физлиц вместо ставки для юрлиц, то есть меньше, чем должны. Спросите ИНН до оплаты, а не после.

Пакет. Один чек на всю сумму пакета в день, когда деньги пришли. Доход у самозанятого признаётся при получении, а не по мере проведения занятий. Выбивать по чеку за каждое занятие из пакета не нужно и неправильно: получится, что доход показан не в том периоде.

Как передать чек ученику

После формирования «Мой налог» предлагает отправить чек: ссылкой, картинкой, на почту. Ученику достаточно любого варианта. Удобнее всего сообщением в тот же чат, где обсуждали оплату: там же он потом найдёт его, если понадобится.

Ученик чек не просил и не хочет? Обязанность передать чек всё равно ваша. Отправить сообщение с картинкой, пусть даже без ответа, значит обязанность исполнить.

Ошиблись или вернули деньги

Чек аннулируется в приложении: открываете его, выбираете «аннулировать», указываете причину, «возврат средств» или «чек сформирован ошибочно». Налог за аннулированный чек снимается, пересчёт происходит сам.

Частичного аннулирования нет. Если ученик оплатил восемь занятий, прошёл три и попросил вернуть остаток, схема такая: аннулируете чек на восемь, возвращаете деньги за пять, формируете новый чек на три занятия. В «Мой налог» при новой продаже можно указать дату расчёта: ставьте день, когда пришли деньги, — доход за три проведённых занятия получен тогда. Если сомневаетесь, уточните в поддержке приложения. Про сам возврат и как посчитать сумму у меня отдельная статья.

Аннулировать можно и старый чек, за прошлый месяц или год. Приложение это позволяет, налог пересчитается.

Что будет, если забыть

Статья 129.13 Налогового кодекса: за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте штраф 20% от суммы. Повторное нарушение в течение шести месяцев: 100% суммы. То есть за забытый чек на 6 400 рублей первый раз 1 280, второй раз все 6 400.

Как это находят. Не по каждому переводу, у налоговой нет такого штата. Обычно по несоответствию: банк видит регулярные поступления от разных людей, а в «Мой налог» дохода почти нет. Или по жалобе ученика, которому вы отказались выдать чек.

Честно про масштаб. Я не знаю случаев, чтобы репетитора оштрафовали за один чек, выбитый на день позже. Но систематическое «выбью в конце месяца всё скопом» это ровно та картина, которая при проверке выглядит как нарушение сроков по каждому переводу. Дешевле выбивать сразу.

Как не забывать

Правило одно: чек и отметка об оплате делаются одним движением, в один момент. Пришли деньги, открыли учёт, отметили оплату пакета, тут же «Мой налог», чек, отправили в чат. Три минуты, и вопрос закрыт.

TeachTrack чеки не формирует и с «Мой налог» не связан: это ваше приложение и ваша обязанность. Зато он помнит, кто и когда платил, и показывает, чей пакет оплачен, а чей нет, так что, сверив оплаты в TeachTrack с чеками в «Мой налог», легко найти, на что чека не хватает. Автоматически выбивать чеки за самозанятого умеют платёжные сервисы с эквайрингом, но это отдельные деньги и отдельная история, про которую я писал в статье про способы принимать оплату.

Частые вопросы

Нужно ли выбивать чек, если ученик перевёл деньги «в подарок» или без назначения платежа?

Да. Назначение перевода на обязанность не влияет: получили доход от ученика за занятия, формируете чек. Формулировка «подарок» в переводе не превращает оплату в подарок и при проверке скорее навредит.

Что указать в чеке, если занятие пробное и бесплатное?

Ничего: чек формируется на расчёт, а расчёта не было. Бесплатное занятие в «Мой налог» не отражается.

Можно ли выбить один чек в конце месяца на все переводы с карты?

Для переводов с карты и по номеру телефона нет: закон требует чек в момент расчёта. Для оплаты по реквизитам счёта срок сдвигается до девятого числа следующего месяца, но чек всё равно формируется на каждый расчёт, а не один на всё.

Ученик из другой страны платит в другой валюте, что с чеком?

Чек формируется в рублях на сумму по курсу на дату получения. Ученику-физлицу из-за рубежа чек выбивается как «Физическому лицу», ставка 4%. Переключатель «Иностранная организация» — для компаний, там 6%. Детали лучше уточнить в поддержке приложения: правила для валютных поступлений менялись.

Что делать, если чек выбили, а ученик так и не заплатил?

Аннулировать с причиной «чек сформирован ошибочно». Налог снимется. Выбивать чек до получения денег в принципе не стоит: доход возникает в момент получения.